Steuerfachangestellte: bAV Direktversicherung Beiträge steuerlich – einfach erklärt

Wichtige Punkte:

1. 1**1. Einzahlungsphase (Beitragszahlung):**
2. 2 * **Steuerliche Behandlung:** Beiträge, die der Arbeitgeber für eine Direktversicherung zahlt, sind nach § 3 Nr. 63 EStG bis zu einer bestimmten Höhe (8% der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung West) steuerfrei.
3. 3 * **Sozialversicherungsrechtliche Behandlung:** Diese Beiträge sind bis zu einer geringeren Höhe (4% der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung West) auch sozialversicherungsfrei (Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung).
4. 4**2. Auszahlungsphase (Leistungsbezug):**
5. 5 * **Steuerliche Behandlung:** Die späteren Leistungen aus der Direktversicherung (z.B. als monatliche Rente oder Kapitalauszahlung) sind in voller Höhe als 'sonstige Einkünfte' nach § 22 Nr. 5 EStG steuerpflichtig. Das nennt man nachgelagerte Besteuerung.
6. 6 * **Sozialversicherungsrechtliche Behandlung:** Bei Auszahlung sind die Leistungen für freiwillig Krankenversicherte und Rentner, die in der Krankenversicherung der Rentner (KVdR) pflichtversichert sind, beitragspflichtig zur Kranken- und Pflegeversicherung. Für pflichtversicherte Arbeitnehmer im aktiven Berufsleben fallen keine SV-Beiträge an, da die Beiträge bereits in der Einzahlungsphase berücksichtigt wurden.