Steuerfachangestellte: Einkünfte aus Kapitalvermögen & Besteuerung – einfach erklärt

Wichtige Punkte:

1. 1**1. Was sind Einkünfte aus Kapitalvermögen?** Das sind alle Einnahmen, die du aus der Nutzung deines Kapitals erhältst. Typische Beispiele sind Zinsen (z.B. vom Tagesgeld, Festgeld), Dividenden (Gewinnausschüttungen von Aktiengesellschaften), Erträge aus Investmentfonds oder Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren (Aktien, Anleihen).
2. 2**2. Die Abgeltungsteuer:** Seit 2009 werden diese Einkünfte pauschal mit einem Steuersatz von 25% besteuert. Das ist die sogenannte Abgeltungsteuer. Sie wird in der Regel direkt von der Bank oder dem Broker einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Du musst dich also nicht selbst darum kümmern, es sei denn, du hast keinen Freistellungsauftrag erteilt oder der Sparer-Pauschbetrag wurde überschritten.
3. 3**3. Der Sparer-Pauschbetrag:** Das ist dein Freibetrag für Kapitaleinkünfte. Für Ledige beträgt er 1.000 Euro pro Jahr, für Verheiratete 2.000 Euro (Stand 2023). Bis zu dieser Grenze sind deine Kapitaleinkünfte steuerfrei. Du kannst bei deiner Bank einen Freistellungsauftrag einreichen, damit sie die Steuer nicht abführt, solange du unter diesem Betrag bleibst.
4. 4**4. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer:** Zusätzlich zur Abgeltungsteuer fallen noch 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Abgeltungsteuer an. Wenn du kirchensteuerpflichtig bist, kommt auch noch die Kirchensteuer (8% oder 9% je nach Bundesland) hinzu. Diese wird ebenfalls auf die Abgeltungsteuer berechnet.
5. 5**5. Die Günstigerprüfung:** Wenn dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25% liegt (was bei geringem Gesamteinkommen der Fall sein kann), kannst du beim Finanzamt eine Günstigerprüfung beantragen. Dann werden deine Kapitaleinkünfte mit deinem niedrigeren persönlichen Steuersatz versteuert, was für dich vorteilhafter sein kann.