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Steuerfachangestellte: Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Beispiele – einfach erklärt

Nennen Sie drei Beispiele für nicht abzugsfähige Betriebsausgaben.

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Lernpfad – Schritt 1 von 4

Warum schließt der Gesetzgeber bestimmte betriebliche Ausgaben vom Abzug aus oder schränkt sie ein?

📍 Praxis-Kontext

Im Steuerrecht ist es bedeutsam zu wissen, welche Ausgaben dein Betrieb steuerlich geltend machen kann und welche nicht. Das beeinflusst direkt den Gewinn und damit die Steuerlast.

🧠 Denkschritt

📥 Wichtige Punkte

•Betriebsausgaben
•Steuerliche Abzugsfähigkeit

🎯 Lernziel

Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die zwar betrieblich veranlasst sein können, vom Gesetzgeber aber explizit vom steuerlichen Abzug ausgeschlossen oder nur eingeschränkt zugelassen werden. Das dient oft dazu, Missbrauch zu verhindern oder private Lebensführung abzugrenzen. Die wichtigsten Regelungen dazu findest du in § 4 Abs. 5 EStG.

Wichtige Punkte:

1Geschenke an Geschäftspartner, die pro Empfänger und Wirtschaftsjahr 35 Euro übersteigen.
2Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segeljachten oder ähnliche der Repräsentation dienende Aufwendungen.
3Geldbußen, Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder.

💡 Aha-Moment

Nicht jede Ausgabe, die betrieblich aussieht, ist auch steuerlich abzugsfähig – der Fiskus schaut genau hin!

🤔 Gedankenexperiment

Was passiert, wenn ein Geschenk an einen Geschäftspartner 36 € kostet?

💼 Praxis-Transfer

Im Arbeitsalltag begegnen dir diese Fälle ständig, wenn du Belege prüfst oder Steuererklärungen vorbereitest. Du musst sofort erkennen, ob eine Ausgabe 'durchgeht' oder nicht.

❓ Häufige Fragen

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💼 Praxis-Transfer

Im Arbeitsalltag begegnen dir diese Fälle ständig, wenn du Belege prüfst oder Steuererklärungen vorbereitest. Du musst sofort erkennen, ob eine Ausgabe 'durchgeht' oder nicht.

⚠️ Typische Fehler

Alle betrieblichen Ausgaben sind abzugsfähig
→ Falsch, das EStG schränkt viele ein
→ Immer § 4 Abs. 5 EStG prüfen.
Geschenke an Kunden sind immer abzugsfähig
→ Nur bis 35 € pro Empfänger/Jahr
→ Betragsgrenze beachten!