Steuerfachangestellte: Rentenbesteuerung: Ertragsanteil vs. nachgelagert – einfach erklärt

Wichtige Punkte:

1. 1**Grundlagen verstehen:** Es gibt zwei Hauptsysteme zur Besteuerung von Renten in Deutschland: Ertragsanteilsbesteuerung und nachgelagerte Besteuerung.
2. 2**Ertragsanteilsbesteuerung:** Dieses System gilt für Renten, die vor dem 01.01.2005 begonnen haben, sowie für private Rentenversicherungen (Leibrenten). Hier wird nur ein fester Prozentsatz der Rente versteuert, der sich nach dem Alter bei Rentenbeginn richtet (z.B. bei Rentenbeginn mit 65 Jahren sind es 18% des Rentenbetrags).
3. 3**Nachgelagerte Besteuerung:** Dieses System gilt für Renten, die ab dem 01.01.2005 begonnen haben, insbesondere für die gesetzliche Rente, Rürup-Renten und betriebliche Altersvorsorge. Hier werden die Rentenbezüge im Alter versteuert, dafür waren die Beiträge in der Ansparphase steuerlich absetzbar. Der steuerpflichtige Anteil (Besteuerungsanteil) steigt dabei schrittweise an (z.B. bei Rentenbeginn 2005 sind es 50%, bei Rentenbeginn 2023 sind es 83%).
4. 4**Übergangsregelung:** Der Besteuerungsanteil bei der nachgelagerten Besteuerung steigt für jeden neuen Rentnerjahrgang bis 2040 auf 100% an. Der einmal festgesetzte Besteuerungsanteil bleibt für die gesamte Rentenlaufzeit gleich.
5. 5**Fazit:** Der Rentenbeginn ist der entscheidende Faktor, um zu wissen, welches Besteuerungsprinzip angewendet wird. Das ist wichtig für die korrekte Steuererklärung!