Steuerfachangestellte: Steuerermäßigung vs. Sonderausgabenabzug – einfach erklärt

Wichtige Punkte:

1. 1**1. Sonderausgabenabzug:** Das sind private Ausgaben, die der Gesetzgeber aus bestimmten Gründen steuerlich begünstigt. Sie werden vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen und mindern so dein zu versteuerndes Einkommen. Beispiele sind Spenden, Kirchensteuer, Beiträge zur Altersvorsorge oder bestimmte Versicherungen.
2. 2**2. Steuerermäßigung:** Hierbei handelt es sich um Beträge, die direkt von der bereits ermittelten Einkommensteuerschuld abgezogen werden. Sie reduzieren also nicht das Einkommen, sondern direkt die Steuerlast. Typische Beispiele sind die Ermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen.
3. 3**3. Der entscheidende Unterschied:** Sonderausgaben wirken 'vor' der Steuerberechnung, indem sie die Bemessungsgrundlage (das Einkommen) reduzieren. Steuerermäßigungen wirken 'nach' der Steuerberechnung, indem sie den errechneten Steuerbetrag direkt senken.
4. 4**4. Auswirkung auf die Steuerlast:** Eine Steuerermäßigung hat in der Regel einen höheren Effekt auf die Steuerersparnis als ein gleich hoher Sonderausgabenabzug, da sie direkt von der Steuer abgezogen wird und nicht nur indirekt über die Minderung des zu versteuernden Einkommens.