Steuerfachangestellte: Steuerfreie Ausfuhr vs. nicht steuerbare Leistung – einfach erklärt

Wichtige Punkte:

1. 1Schritt 1: Was ist eine steuerfreie Ausfuhr? Eine Lieferung oder Leistung, die dem deutschen Umsatzsteuergesetz unterliegt (steuerbar ist), aber aufgrund einer speziellen Vorschrift (z.B. § 4 Nr. 1a UStG i.V.m. § 6 UStG für Ausfuhren) von der Umsatzsteuer befreit ist. Der Ort der Lieferung ist in Deutschland. Das Wichtige: Der Vorsteuerabzug für die Eingangsleistungen, die mit dieser Ausfuhr zusammenhängen, bleibt erhalten.
2. 2Schritt 2: Was ist eine nicht steuerbare Leistung? Eine Lieferung oder Leistung, die von vornherein nicht in den Anwendungsbereich des deutschen Umsatzsteuergesetzes fällt. Das liegt meist daran, dass der Ort der Lieferung oder Leistung (gemäß § 3a ff. UStG) nicht in Deutschland, sondern im Ausland liegt. Hier wird keine deutsche Umsatzsteuer erhoben, und für die direkt zurechenbaren Eingangsleistungen ist in der Regel kein Vorsteuerabzug möglich.
3. 3Schritt 3: Der entscheidende Unterschied. Bei der steuerfreien Ausfuhr ist der Umsatz eigentlich steuerbar, wird aber befreit (Vorsteuerabzug bleibt). Bei der nicht steuerbaren Leistung ist der Umsatz gar nicht erst steuerbar, weil der Ort der Leistung/Lieferung nicht in Deutschland ist (Vorsteuerabzug entfällt meist).