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Steuerfachangestellte: Liebhaberei – fehlende Gewinnerzielungsabsicht bei Hobbys einfach erklärt

Q: Wann liegt eine Liebhaberei (fehlende Gewinnerzielungsabsicht) vor?

Stell dir vor, du bist in der Steuerberatung und hast einen Mandanten, der ein Hobby hat, das er gelegentlich monetarisiert. Eine Liebhaberei liegt vor, wenn die Tätigkeit nicht auf eine nachhaltige Gewinnerzielungsabsicht ausgerichtet ist. Das bedeutet, dass der Mandant zwar Einnahmen erzielt, aber die Ausgaben die Einnahmen übersteigen oder die Tätigkeit nicht mit dem Ziel betrieben wird, einen Gewinn zu erzielen. Typische Merkmale sind, dass die Tätigkeit nicht regelmäßig und nicht mit dem Ziel der Gewinnerzielung ausgeführt wird. Es ist wichtig, diese Abgrenzung zu verstehen, da sie steuerliche Konsequenzen hat. Wenn die Liebhaberei festgestellt wird, können Verluste nicht steuerlich geltend gemacht werden.

Wann liegt eine Liebhaberei (fehlende Gewinnerzielungsabsicht) vor?

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⚠️ Typische Fehler

Einnahmen nicht korrekt dokumentieren: Dies kann zu falschen Steuererklärungen führen.
Nichtberücksichtigung von Ausgaben: Dadurch könnten steuerliche Vorteile verloren gehen.
Fehlende Absichtserklärung: Ohne Nachweis der Gewinnerzielungsabsicht kann die Tätigkeit als Liebhaberei eingestuft werden.
Unzureichende Dokumentation der Tätigkeit: Dies kann zu Problemen bei der steuerlichen Prüfung führen.