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Steuerfachangestellte: GWG sofort abschreiben Voraussetzungen – einfach erklärt

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um ein Wirtschaftsgut als Geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) sofort abzuschreiben?

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Lernpfad – Schritt 1 von 3

Was ist der Hauptvorteil der Sofortabschreibung eines GWG?

📍 Praxis-Kontext

Als Steuerfachangestellte wirst du oft mit der Frage konfrontiert, wie Wirtschaftsgüter steuerlich behandelt werden. Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind hier ein entscheidendes Thema, weil sie dir im Betrieb sofort eine Steuerersparnis bringen können.

✅ Kernaussage

Um ein Wirtschaftsgut als Geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) sofort abschreiben zu können, müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein.

🧠 Denkschritt

📥 Wichtige Punkte

•Ein Wirtschaftsgut soll angeschafft werden.

🎯 Lernziel

Voraussetzungen für die Sofortabschreibung als GWG

Das Wirtschaftsgut muss beweglich, abnutzbar und selbstständig nutzbar sein. Der wichtigste Punkt ist die Wertgrenze: Der Netto-Anschaffungspreis darf 800 Euro nicht übersteigen. Sind diese Bedingungen erfüllt, kann der volle Betrag im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgabe geltend gemacht werden, was die Steuerlast sofort mindert.

Wichtige Punkte:

1**1. Bewegliches Wirtschaftsgut:** Es muss sich um einen Gegenstand handeln, den man anfassen und bewegen kann (z.B. Büromöbel, Werkzeuge, Computer).
2**2. Abnutzbares Wirtschaftsgut:** Das Wirtschaftsgut muss sich im Laufe der Zeit abnutzen (z.B. durch Gebrauch oder Alterung). Grundstücke oder Gebäude sind keine GWG.
3**3. Selbstständig nutzbar:** Das Wirtschaftsgut muss ohne andere Gegenstände funktionsfähig sein. Ein Monitor ist z.B. nur mit einem Computer nutzbar, daher kein GWG. Ein Laptop hingegen ist selbstständig nutzbar.
4**4. Wertgrenze beachten:** Der Netto-Anschaffungspreis (ohne Mehrwertsteuer) darf 800 € nicht übersteigen. Bei einem Brutto-Preis von 952 € (inkl. 19% MwSt) wäre der Netto-Preis 800 €, also noch ein GWG.
5**5. Sofortige Abschreibung:** Wenn alle Punkte erfüllt sind, kann der volle Anschaffungspreis im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgabe abgezogen werden.

💡 Aha-Moment

GWG sind die 'kleinen Helfer' im Betrieb, die du sofort von der Steuer absetzen kannst, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen – das spart Zeit und Geld!

🤔 Gedankenexperiment

Was passiert, wenn ein Wirtschaftsgut 801 € netto kostet?

💼 Praxis-Transfer

Im Büroalltag begegnen dir GWG ständig: der neue Bürostuhl, ein Laptop, ein Drucker oder Werkzeuge. Wenn du die Regeln kennst, kannst du deinem Chef oder deinen Mandanten direkt sagen, wie sie diese Ausgaben steuerlich optimal nutzen können.

❓ Häufige Fragen

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