Lernbereich

Eigenständige Steuersubjekte und Trennungsprinzip.

Fünf Zweige und ihre Finanzierung.

Jahressteuer, Personensteuer und Gemeinschaftsteuer.

Überblick über Gewinn- und Überschusseinkünfte.

Grundlagen der internationalen Umsatzbesteuerung.

Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug als Funktionsprinzip.

Dauerhafte vs. kurzfristige Bindung im Betrieb.

Aufbau und Bedeutung.

Regelungen nach HGB, § 140 und § 141 AO.

Zusammenwirken von Berufsschule und Kanzlei sowie Aufgaben der Beteiligten.

Informations-, Dokumentations- und Gewinnverteilungsfunktion.

Phasen von der Vorbereitung bis zur Nachbearbeitung.

Sachliche und örtliche Zuständigkeit nach AO.

Systematik von § 1 bis § 22f UStG.

Gebäude, Grundstücke, Maschinen und Fuhrpark.

Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht.

Abgrenzung Inland, übriges Gemeinschaftsgebiet und Drittland.

Abgrenzung und Besonderheiten.

Wesentliche Inhalte, gegenseitige Rechte und Pflichten nach BBiG.

Versicherungspflicht, Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen.

Mandatsgerechte Identifikation der Themen.

Abgrenzung zur Buchführungspflicht und ihre Bedeutung.

Persönliche Steuerpflicht und Wohnsitzbegriff.

Maßgeblichkeitsgrundsatz und Wahlrechte.

Leistungen und Beitragsberechnung.

Funktion und Prüfung im qualifizierten Bestätigungsverfahren.

Vollständigkeit der Bilanz und Ansatzverbote.

Tatbestandsmerkmale des laufenden Gewerbebetriebs.

Ermittlungs-, Festsetzungs-, Erhebungs- und Vollstreckungsverfahren.

Gewerblich oder beruflich, selbständig und nachhaltig.

Vollständigkeit, Richtigkeit, Zeitgerechtigkeit und Ordnung.

Schutzvorschriften für minderjährige Auszubildende und gesundheitsgerechtes Arbeiten.

Gründung, Stammkapital und Rechtspersönlichkeit.

Anschaffungspreis, Nebenkosten und Anschaffungspreisminderungen.

Recherche, Aktenstudium und Abstimmung.

Überblick nach § 2 EStG.

Pflicht- und Wahlbestandteile.

Tatbestandsmerkmale Lieferung, sonstige Leistung, Unternehmer, Inland, Entgelt.

Katalogberufe und ähnliche Berufe nach § 18 EStG.

Grundsätze ordnungsmäßiger Bewertung.

Termin, Raum und digitale Infrastruktur.

Rechtliche Grundlagen des Beschäftigungsverhältnisses und Besonderheiten in Steuerberatungskanzleien.

Arbeitgeberfinanzierung und Berufsgenossenschaften.

Voraussetzungen und Steuerbefreiung.

Mitwirkungspflichten nach §§ 90 ff. AO.

Anforderungen an elektronische Bücher und Belege.

Gesellschafterversammlung und Geschäftsführung.

Gründe und Abgabefristen.

Umsatzsteuer bei nicht vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmern.

Elektronischer Abruf und Aktualisierung der Daten.

Strenges und gemildertes Niederstwertprinzip im Umlauf- und Anlagevermögen.

Tatbestand und Versteuerung beim Erwerber.

Bedeutung für Ort, Zeitpunkt und Steuerbarkeit.

Persönliches Gespräch, Video, Telefon oder schriftliche Korrespondenz.

Bedeutung und typische Anwendungsfälle.

Datengrundlage für die Einkommensteuererklärung.

Arten der Inventur und Aufbau des Inventars.

Grundsatz der Haftungsbeschränkung.

Kündigungsschutz, Urlaub und Mutterschutz als zentrale arbeitsrechtliche Regelungen.

Freiberufler und sonstige selbständige Tätigkeiten.

Zinsen, Dividenden und Abgeltungsteuer.

Regelfristen und Anträge auf Verlängerung.

Grundsystematik der deutschen Rechtsordnung.

Grundprinzipien erfolgreicher Mandantengespräche.

Gegenüberstellung von Aktiva und Passiva nach § 266 HGB.

Sachentnahmen, Leistungsentnahmen und Verwendungsentnahmen.

Zentrale Bewertungsmaßstäbe.

Arbeitslohn in Geld und geldwerte Vorteile.

Innen- und Außenverhältnis.

Zuordnung und Wahlmöglichkeiten bei Ehegatten.

Verbuchung und spätere Umbuchung.

Meldepflichten bei innergemeinschaftlichen Umsätzen.

Ermittlung des Unternehmenserfolgs einer Periode.

Abzugsbetrag und tarifliche Besteuerung als Option.

Grundregeln im Inland.

Systematische vs. anlassbezogene Wertminderung.

Systematische Verteilung über die Nutzungsdauer.

Typische Steuerbefreiungen im Arbeitnehmerbereich.

Voraussetzungen für die Teilnahme am Rechtsverkehr.

Voraussetzungen und Nachweise der Steuerfreiheit.

Klarheit und Präzision bei Fachbegriffen.

Begriffsmerkmale und Erscheinungsformen.

Eintragung auf Antrag beim Finanzamt.

Gewinnvortrag, Rücklagenbildung und Ausschüttung.

Sachenrechtliche Grundbegriffe und ihre Bedeutung im Steuerrecht.

Personalstammdaten und datenschutzkonforme Verarbeitung.

SKR 03 und SKR 04 als Standards in der Kanzleipraxis.

Ermittlung der Überschusseinkünfte.

Gebäude, Maschinen und Fuhrpark im Jahresabschluss.

Vom handelsrechtlichen Ergebnis zur steuerlichen Bemessungsgrundlage.

Soll- und Istbesteuerung im Überblick.

Besonderheiten bei Pensionen und Betriebsrenten.

Englische Fachbegriffe in der Kanzleipraxis.

Sofortabschreibung bis 800 Euro netto.

Inhalt, Bekanntgabe und Wirksamkeit.

Einfuhrumsatzsteuer und Vorsteuerabzug.

Standardisierte Datenübermittlung an die Finanzverwaltung.

Festbewertung, Gruppenbewertung und Verbrauchsfolgeverfahren (FIFO, LIFO).

Allgemeine Arbeitnehmer, geringfügig Beschäftigte und kurzfristig Beschäftigte.

Poolabschreibung über fünf Jahre als Wahlrecht.

Bindungswirkung nach § 175 AO.

Zustandekommen, Nichtigkeit und Anfechtbarkeit von Verträgen.

Schuldzinsen, Grundsteuer, Erhaltungsaufwand und Abschreibungen.

Folien, Schaubilder und digitale Präsentationsformen.

Echte und unechte Mitgliederbeiträge sowie Schadensersatz.

Abgrenzung zu den Lebenshaltungskosten.

Neuregelung seit dem 1. Juli 2021 und Lieferschwellen.

Tatbestand und steuerliche Folgen.

Regelfristen und Ablaufhemmung.

Typische Korrekturen im Einkommensschema.

Buchungssystematik und Kontenabschluss.

Berechnung und Besonderheiten bei unterschiedlichen Verkehrsmitteln.

Zentrale Meldung von Fernverkäufen innerhalb der EU.

Renten, Unterhaltsleistungen und private Veräußerungsgeschäfte.

Aufgaben und Bedeutung für den Berufsstand.

538-Euro-Grenze, Pauschalabgaben und Meldeverfahren.

Klare Rollen und Verantwortlichkeiten bei Beratungen.

Verschleiß, technischer Fortschritt und wirtschaftliche Entwertung.

Einzel- und Pauschalwertberichtigungen bei zweifelhaften Forderungen.

Überblick über Steuerbefreiungen mit und ohne Vorsteuerabzug.

Aufbau, Pflichtangaben und digitale Führung.

Pflicht- und Wahlrückstellungen.

Zentrale Berufspflichten nach StBerG.

Betriebsvermögensvergleich und Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

Abzugsvoraussetzungen und Höchstbeträge.

Wahlrecht bei bestimmten steuerfreien Umsätzen.

Einheitlicher Tarif von 15 Prozent und Solidaritätszuschlag.

Erfolgskonten und ihre Wirkung auf das Eigenkapital.

Systematische Prüfung der Abweichungen.

Zusammenfassung von Handlungsalternativen.

Vereinfachung für Kleinsendungen aus Drittländern.

Voraussetzungen, Zeitgrenzen und steuerliche Behandlung.

Grundregel B2B und B2C.

Vollverzinsung im Überblick.

Verstehen der Mandantenperspektive durch gezielte Gesprächsführung.

Bedeutung, Systematik und typische Fristen in der Mandatsarbeit.

Personenkonten für Kunden und Lieferanten.

Voraussetzungen und abziehbare Aufwendungen.

Besonderheiten in der Sozialversicherung.

Typische Buchungssätze bei Kauf gegen Rechnung.

Bilanzierung als Gewinnermittlung.

Berechnung und Buchung zum Bilanzstichtag.

Besondere Anforderungen an Ansatz und Bewertung.

Entgelt, Mindestbemessungsgrundlage und Änderungen.

Schrittweise Berechnung des Auszahlungsbetrags.

Voraussetzungen und Zufluss-Abfluss-Prinzip.

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.

Realsteuer und ihre kommunalpolitische Bedeutung.

Form, Frist und Wirkung als außergerichtlicher Rechtsbehelf.

Sachliche und souveräne Argumentation.

Fristen nach HGB und AO für Buchungsbelege, Jahresabschlüsse und Korrespondenz.

Aktive und passive RAP als zeitliche Abgrenzung.

Pauschale vs. Einzelnachweis bei Werbungskosten.

Über oder unter Buchwert sowie Ausweis in der GuV.

Wareneingang, Warenverkauf und deren Verbuchung.

Regelsteuersatz und ermäßigter Steuersatz mit typischen Fallgruppen.

Stehender Gewerbebetrieb als Grundvoraussetzung.

Monatsfrist und ihre Berechnung.

Kennzahlen der warenorientierten Erfolgsrechnung.

Wirtschaftsjahr und abweichendes Wirtschaftsjahr.

Besonderheit bei teilweiser Verrechnung.

Berechnung und Abführung.

Sonstige Forderungen und Verbindlichkeiten zum Jahresende.

Spannungen frühzeitig erkennen und deeskalieren.

Gegenstandswerte, Gebührentabellen und Honorarermittlung.

Freibeträge zur Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte.

Pflichtangaben und Rechnungskorrektur.

Besondere Ortsregelung und Besteuerung.

Vereinfachte Pflichtangaben und ihre Grenzen.

Ausgangspunkt und Ableitung aus dem Gewinn.

Voraussetzungen, Option und Konsequenzen.

Grundsätzliche Finanzierungsformen im Überblick.

Respekt und Wertschätzung gegenüber vielfältigen Mandanten.

Transparente Darstellung der Kanzleileistungen gegenüber Mandanten.

Voraussetzungen und Fristen.

1%-Methode und Fahrtenbuch als Wahlrecht.

Definition und typische Fälle.

Verbuchung privater Vorgänge beim Einzelunternehmer.

Aufbau der Aktiva und Passiva für Kapitalgesellschaften.

Vorsorgeaufwendungen, Kirchensteuer, Spenden und Schulgeld.

Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Gesamtkosten- und Umsatzkostenverfahren.

Zinsen, Mieten und Pachten in anteiliger Höhe.

Systematisierung nach der Mittelherkunft.

Pflichten der Mandanten klar kommunizieren.

Identifikationspflichten und Meldepflichten nach GwG.

Abgrenzung zum Einspruch und typische Anwendungsfälle.

Vereinfachungsregelung nach § 25b UStG.

Zumutbare Belastung und typische Fallgruppen.

Bewirtung, Geschenke und Bußgelder.

Freigrenzen und Pauschalversteuerung.

Voraussetzungen und typische Ausschlussgründe.

Abgrenzung und umsatzsteuerliche Folgen.

Überleitung vom Handelsbilanzgewinn zum steuerlichen Gewinn.

Buchung von Darlehensaufnahme, Zinsen und Tilgung.

Kindergartenzuschüsse, Gesundheitsförderung und Fahrtkostenzuschüsse.

Unterhalt, Behindertenpauschbetrag und Pflegepauschbetrag.

Grundbesitzkürzung und weitere typische Kürzungen.

Gegenüberstellung von Umsatzsteuertraglast und Vorsteuer.

Bundesanzeiger und Größenklassen nach § 267 HGB.

Offenbare Unrichtigkeiten und neue Tatsachen.

Umgang mit sensiblen Informationen nach DSGVO und Berufsrecht.

Besitz-, Verkehrs- und Verbrauchsteuern sowie Gemeinschaftssteuern.

Verbuchung von Vorsteuer und Umsatzsteuer.

Tilgungsplan und buchhalterische Behandlung.

Entscheidungshilfen für Mandanten.

Aufbau von Gesetzen, Paragraphen und Verweisen.

Grundregel und ausgewählte Sonderfälle.

Vom Handelsbilanzergebnis zum steuerlichen Gewinn.

Bestimmung der bewegten Lieferung und Konsequenzen.

Auf volle 100 Euro abgerundeter Gewerbeertrag.

Besonderer Freibetrag.

Verpflegungspauschalen und Fahrtkosten.

Kinderfreibetrag, Kindergeld und Günstigerprüfung.

Sichten, Sortieren und Kontieren von Belegen.

Voraussetzungen und Wirkung.

Finanzgericht und Bundesfinanzhof.

Monatlich, vierteljährlich oder jährlich.

Von den Einnahmen zur festzusetzenden Einkommensteuer.

Dokumentation und Nachweispflichten.

Betriebswirtschaftliche Aspekte einbringen.

Mietähnliche Behandlung in der Buchführung.

Außerbilanzielle Korrekturen.

Besonderheit bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften.

Unterschiedliche Behandlung und Konsequenzen.

Bindungswirkung für Finanzverwaltung, Rechtsprechung und Praxis.

Moderne Workflows zwischen Mandant und Kanzlei.

Vertretung, Geschäftsführung, Haftung und Gewinnverteilung.

Anrechnung auf mehrere Steueransprüche.

Typische Anwendungsfälle in der Praxis.

Darstellung in der Finanzbuchhaltung.

Antrag, Berechnung und Nutzen für Mandanten.

Import von Belegdaten aus Vorsystemen und deren Plausibilitätsprüfung.

DSGVO, Berufsrecht und technische Umsetzung bei sensiblen Mandantendaten.

Zusammenspiel von Steuermessbetrag und Gemeinde.

Wahlrechte und Gestaltungsspielräume.

Verzinsung des eingesetzten Eigenkapitals.

Gesellschaftsrechtliche Grundlagen und Haftung der Gesellschafter.

Bedeutung für Kreditvergabe und Bilanz.

Einzel- und Zusammenveranlagung sowie Wahl der günstigsten Variante.

Erlöschen von Steueransprüchen.

Komplementäre und Kommanditisten mit unterschiedlicher Haftung.

Verhältnis von Gewinn zu Umsatz.

Systematische Überprüfung am Monats- oder Jahresende.

Chancen und Risiken des Technologieeinsatzes im Berufsalltag.

Kennzahlen der horizontalen Bilanzstruktur.

Erfassung von Ausfuhr, Einfuhr und EUSt.

Aktenvermerke und Nachweise in der Mandantenakte.

Monatliche oder quartalsweise Abgabe per ELSTER.

Zerlegungsmaßstäbe bei mehreren Betriebsstätten.

Inhalte, Übermittlung per ELSTER und Fristen.

Grundfreibetrag, Progressionszonen und Spitzensteuersatz.

Struktur, Visualisierung und adressatengerechter Vortrag.

Datenaustausch mit den Krankenkassen.

Mehrdimensionale Betrachtung von Investitionen.

Liquiditätspuffer und Bedeutung für die Zahlungsfähigkeit.

Anrechnung der Gewerbesteuer bei Personenunternehmen.

Zusammenführung und Abgleich mit den Voranmeldungen.

Wirkung bei Lohnersatzleistungen und ausländischen Einkünften.

Selbstbeobachtung und konstruktive Kritik.

Abziehbarkeit bei Selbständigen.

Typische Fehlerquellen und Kontrollmechanismen.

Voraussetzungen und Antragsverfahren.

Reflexion grenzüberschreitender Lieferketten unter ökologischen Aspekten.

Langfristige vertrauensvolle Beziehungen aufbauen.

Liquidität 1., 2. und 3. Grades.

Verlustrücktrag und Verlustvortrag im Überblick.

Fachbegriffe in englischer Sprache für internationale Mandate.

Aufbau, Aussagekraft und Mandantengespräch.

Festsetzung und Höhe bei verspäteter Abgabe.

Aufteilung auf Lohn-, Steuer- und SV-Konten.

Berechnung und Buchung im Jahresabschluss.

Typische Buchungssätze bei Ein- und Ausgangsleistungen.

Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen.

Eigenkapitalquote, Anlageintensität und Fremdkapitalquote.

Automatische Entstehung bei verspäteter Zahlung.

Adressatengerechte Aufbereitung und Beratungsaspekte.

Ökonomische, ökologische und nachhaltige Gesichtspunkte.

Elektronische Übermittlung als Standard.

Zusammenführung aller Einkünfte nach dem EStG-Schema.

Ökonomische, ökologische und soziale Aspekte in Empfehlungen berücksichtigen.

Verständliche Darstellung für Mandanten und Arbeitnehmer.

Verständliche Aufbereitung wirtschaftlicher Zusammenhänge.

Risiko für den Vorsteuerabzug und Korrekturmöglichkeiten.

Anrechnung von Lohnsteuer und weiteren Abzugsbeträgen.

Steuerfachwirt, Bilanzbuchhalter und Steuerberater als Karrierewege.

Jahresabschluss bei EU, PersGes und KapGes im Vergleich.

Umgang mit laufenden Rechtsänderungen und neuen Technologien.

Legale Gestaltungsspielräume bei Wahlrechten.

Legale Optimierung im Sinne der Mandanten.

Legale Gestaltungsansätze in der Einkommensteuererklärung.

Papierlose Kanzlei, Energieeffizienz und ressourcenschonende Arbeitsweise.